8月15日，银监会行政处罚栏目贴出厦门银监局2017年11号行政处罚决定书，对厦门国际信托有限公司处以25万罚款，同时责令该司对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处罚，案由很简单：“监管统计数据重大错报漏报”。笔者也不清楚，到底错报漏报了啥，但猜测可能是对相关风险进行了隐瞒，未在报表中反映业务实质。
今年1月16日，苏州银监分局以“非现场监管统计报表中存在错、漏报等重大数据质量差错”为由处以上海农商行昆山支行12万元。
1月23日，四川银监局对中国建设银行成都铁道支行罚款25万元，违规事实为“报送虚假小微企业贷款数据资料”，对责任人给予警告处分。
6月1日，怀化银监分局对怀化农村商业银行向监管部门提供虚假及隐瞒重要事实的报告刻以重罚，对机构罚款50万元。对负领导责任处以5万元罚款和警告处罚，对另外15名直接责任人给予警告处罚。
6月7日，湘西银监分局对湖南龙山农村商业银行监管数据报送不实处以20万元罚款，对负责领导和直接责任人给予警告处罚。
6月19日，常德银监分局对湖南津市农村商业银行股份虚报非现场监管数据处以30万元罚款，3名直接领导和9名责任人给予警告处罚。
此外还有部分大额罚单，虽然没有直接提到虚报瞒报数据，但处罚事由提及“同业业务风险权重使用错误”，“将代客理财资金违规用于本行自营业务，减少加权风险资产计提”，“风险权重使用错误导致资本计提不足”等字眼，实则也是监管统计差错问题。
近年来，越来越多的违规行为与报表填报高度相关，三套利就提及诸多的违反监管指标套利，实则都是报表未反映业务实质。我们再来回顾一下：
（1）是否存在同业业务、票据业务、理财业务未按照“穿透性”原则和“实质重于形式”原则，准确进行会计核算、风险计量并足额计提资本的情况，包括但不限于：通过违规提供同业增信，或通过借助券商、基金、信托、保险、期货等通道方，设立定向资管计划、有限合伙股权理财融资等模式；
（2）是否通过卖出回购或以表内资产设立附回购协议的财产权信托等模式，将金融资产违规出表或转换资产形态以达到调节监管指标的目的；
（5）是否存在利用第三方机构，将票据资产转为资管计划，以投资替代贴现，随意调节会计报表并减少资本计提；
（6）是否存在考察期末时点将风险权重相对较高的同业资金缴存央行，期末立即转回，人为调节会计报表和资产风险权重，虚增资本充足率及收益调节的情况；
（7）是否存在将不符合小微企业条件客户人为调整为小微企业，致使信用风险加权资产计量不准确。
看到这么多处罚，从事监管统计工作的小伙伴是不是有点怕？其实，《银监法》第四十七条规定：“银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款”。
对于初次错报，一般是会责令改正，但那么多1104报表，这种续命机会估计早早就用完了。但监管也不是对所有的报表差错都会进行处罚，关键看数据错报是否严重到银监会监管判断，导致风险被隐藏，不能及时发现。
2014年6月17日，中国银监会办公厅关于进一步提升监管统计数据质量的通知（银监办发〔2014〕177号）附件1中，就对一般数据差错、重大数据差错、虚报瞒报数据和严重数据质量管理问题进行了解释说明。
数据质量问题主要包括报送的及时性、完整性和准确性问题。其中及时性、完整性问题主要表现为报表数据的迟报和漏报；准确性问题主要表现为报表数据的错报、虚报和瞒报。根据数据质量问题的影响层级分为一般数据差错、重大数据差错和虚报瞒报数据。
一般数据差错是指银行业金融机构报送的数据存在及时性、准确性和完整性问题，但未构成重大差错和虚报瞒报数据的行为。
1. 迟报：对于非现场监管报表，指报送截止时存在一张或多张报表未报送；对于客户风险统计报表，指报送截止时数据尚未上传至监管机构。报表上报时未通过校验被系统自动退回或因数据问题被监管员退回后，未在报送截止时间或监管员要求时间内完成重报，按迟报处理。
3. 错报：对统计制度要求填报口径理解错误、不满足表内或表间校验关系、报表报送批次错误、手工录入错误、系统转换错行导致报表项目和数据不对应等数据错误情况。
重大数据差错指对单家机构风险判断或银行业风险判断产生实质性影响的数据差错行为。迟报、漏报和错报的严重情形构成重大数据差错。具体包括：
1. 严重迟报：指未经监管部门批准屡次迟报或长时间未报送报表。对于非现场监管报表，典型严重迟报包括出现报送截止日后三个工作日仍未报送、同一批次三张（含，下同）以上报表迟报、一年内出现不同批次三次以上迟报、催报后无合理理由超过一个工作日迟报、一年内出现三次以上未在监管员要求时间内重报等。对于客户风险统计报表，典型严重迟报包括报送截止时点后延时三个小时以上的迟报现象等。
2. 严重漏报：指银行业金融机构数据报送中存在较大批量数据缺失的情况。对于非现场监管报表，典型严重漏报行为包括持续报送的常规报表出现全部数据缺失、同一报表一年内出现三次以上部分数据缺失或同一批次报表出现三张报表以上的部分数据缺失等。对于客户风险统计报表，典型严重漏报行为包括同一批次报表出现两张报表以上数据缺失情况等。
3. 严重错报：指银行业金融机构数据差错对监管分析或监管风险判断造成较大影响的情况。典型严重错报包括非现场监管统计和客户风险统计关键指标（见附件2）差错、同一报表一年内出现三次以上差错、差错金额或幅度较大、数据单位错误等。
虚报瞒报数据包括但不限于以下行为：报表数据明显区别于银行系统或台账中的原始数据，且不能提供合理解释说明；银行机构出于规避监管的目的，违反统计法律、法规和统计制度，以非实际数据报送监管机构。
（一） 监管报表的组织管理和内部流程存在重大缺陷，职能分工和问责机制不明确。
（二） 缺乏统一、明确、全面和可操作的监管报表实施细则、业务制度、数据来源和统计方法。
（三） 信息系统支持监管报表需求功能较弱，或缺乏明确可行的改进和提高措施。
（五） 未及时提供相关信息且未能限期采取有效改进措施的，或存在其他如阻挠、拖延和不配合等不按照银监会规定要求提供报表、报告等文件、资料的情况。
今年，《银行业监管统计管理暂行办法》纳入修订议程，想必对监管统计会更加严格，要想减少差错，您的需要深入了解1104报表填报规则，而我们的专业领域正是在于解读报表填报规则，欢迎订购1104系列报告。
